Z danych GUS wynika, że blisko 30% Polaków podejmuje pracę dodatkową, najczęściej w modelu freelancingu. Jednak często napotykają na przeszkody związane z niejasnościami prawnymi oraz rozliczeniami podatkowymi. Wielu zastanawia się, czy mogą legalnie łączyć etat z dodatkowymi zleceniami, a jeśli tak, to w jaki sposób najlepiej rozliczać swoje przychody.

Jeśli jesteś osobą, która chce zacząć dorabiać po godzinach, ale gubi się w gąszczu przepisów dotyczących umów, działalności gospodarczej i rozliczeń podatkowych – ten artykuł jest dla Ciebie. W jasny sposób wyjaśnię, jakie masz możliwości i jakie kroki podjąć, aby legalnie świadczyć usługi dodatkowe i rozliczać się z urzędem skarbowym.

Więcej informacji znajdziesz w filmie:

W artykule poznasz kilka form zatrudnienia: działalność nierejestrowaną, umowy cywilnoprawne takie jak umowa o dzieło i umowa zlecenie oraz korzystanie z platformy Usme, która ułatwia wystawianie faktur bez konieczności posiadania własnej firmy. Oprę się na aktualnych przepisach z 2025 roku i doświadczeniu z praktyki freelancera oraz przedsiębiorcy.

Podstawowe pojęcia: brutto, netto, przychód i dochód

Zanim przejdziemy do form rozliczeń, warto wyjaśnić kilka kluczowych pojęć, które pojawią się dalej:

• Brutto – kwota wraz z podatkami i składkami.
• Netto – kwota po odliczeniu podatków i składek, czyli „na rękę”.
• Przychód – kwota, którą otrzymujesz na konto przed potrąceniem podatków.
• Dochód – rzeczywisty zysk po odliczeniu wszystkich kosztów i podatków.

Działalność nierejestrowana – opcja dla mniej intensywnych dochodów

Działalność nierejestrowana to rozwiązanie dedykowane osobom, które prowadzą działalność zarobkową w niewielkim zakresie. Limit przychodu w 2025 roku wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli około 3500 zł miesięcznie. Jeśli nie przekroczysz tej kwoty, nie musisz zakładać działalności gospodarczej ani płacić składek ZUS.

Najważniejsze zasady prowadzenia działalności nierejestrowanej:

• Nie musisz rejestrować firmy.
• Nie płacisz składek ZUS.
• Na koniec roku zgłaszasz zarobki w PIT pod „Inne przychody”.
• Jeśli przekroczysz limit 3500 zł miesięcznie, obowiązuje Cię założenie działalności gospodarczej.

Pamiętaj, że łącząc etat i działalność nierejestrowaną, po zakończeniu roku podatkowego może pojawić się konieczność dopłaty podatku dochodowego według skali podatkowej. W takim przypadku rozliczasz się raz w roku, bez konieczności płacenia miesięcznych lub kwartalnych zaliczek. Warto współpracować z księgową, która pomoże zoptymalizować proces i uniknąć błędów.

Umowy cywilnoprawne – umowa o dzieło i umowa zlecenie

Jeśli praca dodatkowa ma charakter zlecenia z konkretnym efektem, dobrym rozwiązaniem jest umowa o dzieło lub umowa zlecenie. Obie są zgodne z prawem i mogą być łączone z etatem. Umowa o dzieło jest korzystniejsza podatkowo, ponieważ nie jest obciążona składkami ZUS, a podatek dochodowy jest naliczany według skali.

Korzystanie z umów cywilnoprawnych:

• Możesz współpracować na podstawie kilku umów jednocześnie – nawet umowy o pracę plus zlecenie lub dzieło.
• Umowa o dzieło pozwala na mniejsze koszty podatkowe niż umowa o pracę czy zlecenie.
• Z perspektywy zleceniodawcy najłatwiej jest rozliczyć fakturę.
• Na koniec roku otrzymujesz PIT-11, co ułatwia rozliczenie z urzędem skarbowym.

Faktura bez firmy – rozwiązanie z platformą Useme

Wielu freelancerów, którzy nie chcą zakładać działalności gospodarczej, korzysta z usług pośredników takich jak platforma Useme. Pozwala ona wystawić fakturę dla klienta bez konieczności posiadania firmy.

Jak to działa?

• Umowę cywilnoprawną podpisujesz bezpośrednio z platformą (np. umowa o dzieło).
• Platforma wystawia fakturę klientowi w Twoim imieniu.
• Środki trafiają na Twoje wirtualne konto na platformie.
• Wypłacasz pieniądze na swoje konto bankowe – już po potrąceniu podatków i prowizji platformy.
• Na koniec roku platforma wysyła Ci niezbędne dokumenty do rozliczenia.

To wygodne rozwiązanie zarówno dla freelancerów, jak i dla zleceniodawców, którzy mogą doliczyć fakturę do kosztów. Usme dba o formalności podatkowe, a Ty skupiasz się na pracy.

Podsumowanie i rekomendacje

Jeśli pracujesz na etacie i zastanawiasz się nad dorabianiem, masz do wyboru kilka legalnych form rozliczenia z urzędem skarbowym:

1. Działalność nierejestrowana – dla przychodów do około 3500 zł miesięcznie, bez składek ZUS, z rozliczeniem raz w roku.
2. Umowy cywilnoprawne – o dzieło lub zlecenie, elastyczne, łatwe do zawarcia i rozliczenia, z podatkiem na zasadach ogólnych.
3. Korzystanie z platform pośredniczących jak Usme, które umożliwiają wystawianie faktur bez własnej działalności.

Każda z tych form ma swoje plusy i wymaga zachowania odpowiednich limitów oraz terminów rozliczeń podatkowych. Połączenie etatu z dorabianiem jest więc jak najbardziej możliwe i legalne. Warto skonsultować się z księgową, aby dobrać najlepszą formę do swojej sytuacji i uniknąć potencjalnych błędów.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Czy mogę mieć dwie umowy o pracę jednocześnie?

Tak, przepisy nie zabraniają posiadania więcej niż jednej umowy o pracę, choć wymogi pracodawców i kwestie podatkowe mogą wpływać na praktyczność takiego rozwiązania.

Co to jest działalność nierejestrowana i czy warto z niej korzystać?

Działalność nierejestrowana pozwala na zarobki do około 3500 zł miesięcznie bez rejestracji firmy i składek. To dobre rozwiązanie dla osób dorabiających okazjonalnie.

Jakie podatki muszę zapłacić przy umowie o dzieło?

Podatek dochodowy według skali podatkowej, ale umowa o dzieło nie jest obciążona składkami ZUS, co często czyni ją bardziej korzystną niż umowa zlecenie.

Czy korzystanie z platformy Usme jest bezpieczne i legalne?

Tak, Usme działa jako pośrednik i zapewnia prawidłowe rozliczenia podatkowe, ułatwiając pracę freelancerom bez potrzeby zakładania firmy.

Jak rozliczyć się z urzędem skarbowym, gdy mam etat i dodatkowe zlecenia?

Po zakończeniu roku podatkowego składamy jedno zeznanie PIT, w którym wykazujesz przychody z etatu oraz dodatkowe dochody z umów lub działalności nierejestrowanej.

Co dalej?

Teraz, gdy znasz podstawowe formy legalnego dorabiania na etacie i wiesz, jak uniknąć pułapek podatkowych, możesz zacząć działać świadomie. Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak krok po kroku zorganizować swoją pracę dodatkową, zapraszam do dołączenia do mojej zamniętej platformy szkoleniowej dla freelancerów, gdzie nauczę Cię, jak znaleźć pierwszą legalną pracę przez internet.

Kliknij tutaj i zacznij teraz